🧓基本养老金：免征个税

6月24日，北京市税务局12366服务热线明确答复：退休后按月领取的基本养老金（即俗称“退休金”）无需缴纳个人所得税，享有免税待遇。

💰个人养老金：按3%税率缴税

与基本养老金不同，个人养老金是一种由政府支持、个人自愿、市场化运营的补充养老保险。政策要点如下：

  • ✅缴存时：年缴存上限为12000元，可从工资等收入中税前扣除，免缴个税；

  • ✅投资收益阶段：暂不征税；

  • ✅领取时：统一按3%最低税率征收个人所得税，不区分本金与收益。

📌专家点评：
中国政法大学财税法研究中心主任施正文指出，这项政策对高税率纳税人更具优势，因其在收入阶段适用较高税率，领取阶段只需缴3%，从而获得税率差带来的优惠。

📜政策背景回顾

财政部和税务总局曾于2024年12月联合发布政策，明确自2024年1月1日起在全国实施个人养老金递延纳税优惠政策，并设立如下三阶段税收安排：

  1. 缴费阶段：税前扣除（上限12000元/年）；

  2. 投资阶段：投资收益暂不征税；

  3. 领取阶段：独立计税，统一按3%税率征收。

🔒征管与信息机制

  • 商业银行代扣代缴个税；

  • 人社、税务等部门通过平台实现信息共享与协同监管。